★재무제표
회사의 재무 상태와 경영 성과를 나타내는 문서로 기업의 성적표라고 할 수 있습니다. 회사에서는 회계기간 말, 분기, 반기에 작성해서 보고하게 되는데 상장회사는 전자공시제도를 통해 재무제표를 공개합니다. 투자자들은 '다트(DART)'라고 하는 전자공시시스템에서 확인할 수 있습니다. 다트 이외에도 네이버에서도 쉽게 확인할 수 있습니다.
재무제표 종류에는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 주석이 있습니다. 이 재무제표 종류에 대해 간단히 알아보겠습니다.
재무상태표
- 일정 기간 회사의 재무(재산) 상태를 보여주는 표로 자산, 부채, 자본으로 구성되며 주로 연말에 작성됩니다.
자산 = 부채 +자본
자산 (Assets)
: 회사가 소유하고 있는 현금, 부동산, 기계, 재고 등 모든 것을 말합니다.-유동자산 : 1년 이내 현금화되는 자산으로 현금 및 현금성 자산, 매출채권, 선급금, 재고 등이 있습니다.-비유동자산 : 1년 이후에 현금화되는 자산으로 부동산, 설비, 특허권, 장기투자 자산 등이 있습니다.
부채 (Liabilities)
: 회사가 갚아야 할 대출, 미지급금 등 모든 채무를 말합니다.-유동부채 : 1년 이내 갚아야 할 부채로 매입채무, 선수금, 미지급금 등이 있습니다.-비유동부채 : 1년 이후에 갚아야 할 부채로 사채, 장기차입금, 제품보증 충당부채 등이 있습니다.
자본 (Equity)
: 자산 - 부채, 회사 소유주가 실질적으로 소유한 부분입니다. 자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 자본조정, 기타 포괄 손익누계액으로 세분됩니다.-자본금 : 주식을 발행해 조달된 자본을 말합니다.-자본잉여금 : 주식발행 시 액면가를 초과한 금액, 보험차익, 자기주식처분이익, 채무면제이익 등이 있습니다.-이익잉여금 : 회사가 벌어들인 이익 중 재투자되지 않고 남은 부분으로 이익준비금, 임의적립금 등이 있습니다.-자본조정 : 주식할인발행차금, 자기주식 등이 있습니다.-기타포괄손익누계액 : 재평가잉여금, 해외 사업장 환산손익 등이 있습니다.
손익계산서
-일정 기간 회사의 경영 성과를 나타내는 표로, 매출, 비용, 이익을 보여줍니다. 보통 연간 또는 분기별로 작성됩니다.매출액, 매출원가, 매출총이익, 영업이익, 순이익 등이 있습니다.
-매출액 (Revenue or Sales) : 회사가 상품이나 서비스를 판매하고 얻은 총수익을 말합니다. 증가하는 추세인지 파악하여 회사의 성장성을 평가할 수 있습니다.-매출원가 (Cost of Goods Sold, COGS) : 상품을 제조하거나 서비스를 제공하는 데 들어간 직접적인 비용입니다.-매출총이익 (Gross Profit) : 매출액 - 매출원가-영업이익 (Operating Income) : 매출총이익 - 영업비용(판매비, 관리비), 영업이익이 증가하고 있다면 사업성이 좋다고 볼 수 있습니다. -순이익 (Net Income) : 영업이익 - (이자 비용, 세금 등), 주주에게 배당을 줄 수 있는 재원이 되며 재투자 여력 등을 평가할 수 있습니다.
현금흐름표
일정 기간 회사의 현금 유입과 유출을 나타내는 표입니다. 현금의 유출입이 있는 거래만을 모아서 작성하여 손익계산서와 달리 실제 현금의 흐름을 보여줍니다. 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름, 재무활동 현금흐름으로 세분화할 수 있습니다.
-영업활동 현금흐름 (Operating Cash Flow) : 주된 영업 활동으로 발생한 현금 흐름을 말합니다. 제품의 판매와 원재료 및 상품 구입에 따른 현금 출입 상황을 나타냅니다.-투자활동 현금흐름 (Investing Cash Flow) : 자산 구매나 매각, 장기 투자 등과 관련된 현금 흐름을 말합니다.-재무활동 현금흐름 (Financing Cash Flow) : 주식 발행, 차입금 상환 등 자본 조달 및 상환 활동과 관련된 현금 흐름을 말합니다.
주석
-재무제표의 숫자나 정보에 대해 추가적인 부연 설명을 해주는 중요한 부분입니다. 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표에는 각 항목과 금액만 나오기 때문에 이 수치만으로 이해하기 어려운 부분을 명확히 설명해 주어, 이해도를 높여줍니다. 주석을 통해 숫자만으로 드러나지 않는 중요한 정보를 얻을 수 있고, 신중하고 정확한 투자 결정을 내리는 데 큰 도움이 되니 주석을 보는 습관을 들이는 게 좋습니다.
★재무비율
재무제표의 매출액, 매출총이익, 영업이익, 당기순이익, 자산, 부채, 자본 등 주요 항목들을 비교하여 기업의 재무 상태와 성과를 분석하는 데 사용되는 지표들입니다.
수익성 비율
-매출총이익률 (Gross Profit Margin) : 매출총이익(매출액 - 매출원가) / 매출액, 매출총이익률이 높을수록 제품의 원가 대비 판매 가격이 높거나, 원가 관리가 잘 되고 있음을 나타냅니다.
-영업이익률 (Operating Profit Margin) : 영업이익 / 매출액, 주된 영업 활동에서 발생한 수익성을 평가하는 지표입니다.
-순이익률 (Net Profit Margin) : 순이익 / 매출액, 기업의 전체적인 수익성을 평가할 때 사용됩니다.
-자기 자본이익률 (Return on Equity, ROE) : 순이익 / 자기 자본, 주주가 투자한 자본에 대해 얼마나 많은 이익을 창출했는지를 나타냅니다. ROE가 높을수록 주주의 투자에 대한 수익성이 높습니다.
-총자산수익률 (Return on Assets, ROA) : 순이익 / 총자산, 기업의 총자산에 비해 순이익이 얼마나 되는지, 보유한 자산을 얼마나 효율적으로 활용하여 이익을 냈는지 평가하는 지표입니다.
-투하자본수익률 (Return on Invested Capital) : 세후영업이익 / 영업 투하자본, 영업활동을 위해 투하된 자산 대비 영업이익으로 영업활동만으로 발생한 수익률을 뜻합니다.
이외 재무비율은 다음 글에서 이어 정리해 보겠습니다